Какво е корпоративен данък върху доходите и как да го платите
Работата си Образователна програма / / January 05, 2021
Какво е корпоративен данък върху доходите
Плаща се от компании, които работят по обща данъчна система. Стойността директно зависи от финансовите резултати на компанията. Облага се с печалба - парите, останали от доходи след разходи, важни за дейността. Ако организацията не е спечелила нищо, тогава няма да се налага да извършва това плащане.
Кой плаща корпоративен данък върху доходите
Както подсказва името, този данък плащат само организации.Данъчен кодекс на РФ Член 246. Данъкоплатците - руски юридически лица и чуждестранни компании, които получават доход в Руската федерация.
В този случай плащането не се отнася за:
- предприятия, използващи специални данъчни режими (единен земеделски данък, опростена данъчна система, единен данък върху приписваните доходи);
- платци на данък върху хазартния бизнес;
- участници в проекта „Иновационен център„ Сколково “.
Каква е ставката за данък върху доходите
Данъчната ставка е 20%Данъчен кодекс на Руската федерация Член 284. Данъчни ставки. 17% от печалбата отива в регионалния бюджет, 3% във федералния бюджет. За някои дейности се прилагат специални ставки или бюджетни средства. Например всички 20% от печалбата, получена от добива на въглеводороди, отива във федералната хазна.
Регионалните власти имат правоФедерален закон от 30.11.2016 г. N 401-FZ да намали своята част от ставката за определени категории данъкоплатци, но не повече от 12,5%.
Как се изчислява данъчната основа
Данъкът се начислява върху дохода, тоест върху разликата между приходите и разходите. Ето защо е важно да се дефинира всяко от понятията.
Доход - това са приходите от продажба на стоки, строителство, услуги, права на собственост. Средства, получени не от основни дейности, а от дялово участие в други организации, под формата на процента на заем и т.н.
В същото време има доста дълъг списък от видове доходи, които са освободени от данъчно облагане. Това включва например курортни такси и целево финансиране. Пълният списък може да бъде намерен в член 251Раздел 251. Приходи, които не са взети предвид при определяне на данъчната основа От Данъчния кодекс.
Разходи - това са разумните разходи на предприятието, които могат да бъдат потвърдени с документи. Това включва пари, насочени към заплати служители, закупуване на материали, амортизация на дълготрайни активи, съдебни и арбитражни такси, лихви по заеми и така нататък.
За руска компания или чуждестранна компания, оперираща в Руската федерация чрез представителство, данъчната основа ще бъде равна на разликата между облагаемия доход и разходи. За други чуждестранни организации при изчисляването на печалбите не се вземат предвид всички видове доходи - кои са посочени в член 309Данъчен кодекс на РФ член 309 Данъчен кодекс на Руската федерация.
Как се изчислява корпоративният данък върху доходите
Корпоративният данък върху доходите се начислява ежегодно. Ако си представим най-простата формула, тя ще изглежда така:
Данък = (Доход - Разходи) × Данъчна ставка
Но ще трябва да разчитате отделно за данъка, зачислен в регионалния и федералния бюджет. Например годишният ви доход е 5 милиона. Разходите бяха 3,5 милиона. Това означава, че ще трябва да дадете 17% от 1,5 милиона на регионалната хазна и 3% на федералната.
Ако за някои доходи се прилагат други ставки, дължимата сума се изчислява отделно. Те трябва да водят отделни записи на приходите и разходите.
Но има и авансови плащания. Повечето организации трябва да плащат ежемесечно, въпреки че някои имат право да правят това на тримесечие. Изключенията включват предприятия, чиито приходи за предходните четири тримесечия не надвишават 15 милиона рубли на тримесечие, а някои от тяхРаздел 286. Процедура за изчисляване на данъци и авансови плащания други компании.
Тримесечните плащания се изчисляват от действителния доход. Месечно - от прогнозното (въз основа на данни за предходния отчетен период).
Ето как се изчисляват месечните плащания:
- През първото тримесечие те са равни на плащанията, изчислени за четвъртото тримесечие на предходната година.
- През второто тримесечие месечното плащане е една трета от сумата на аванса, платен за първото тримесечие.
- През третото тримесечие - това е една трета от разликата в аванса за шестте месеца и първото тримесечие.
- През четвъртото тримесечие - една трета от разликата предварително за 9 месеца и половин година.
За тримесечен аванс формулата ще бъде:
Авансово плащане = (Доход за периода - Разходи за периода) × Данъчна ставка - Авансово плащане за предходния отчетен период
Да кажем, че за шест месеца компанията е спечелила 1,2 милиона и е похарчила 400 хиляди. За първото тримесечие тя плати авансово плащане от 100 хиляди рубли. Следователно тя ще трябва да плати за половин година:
(1 200 000 - 400 000) × 20% - 100 000 = 60 000 рубли
Новите организации не плащат месечни, а тримесечни авансови плащания до края на цялото тримесечие от датата на тяхната регистрация. След това трябва да изчислите приходите: ако размерът му не надвишава 5 милиона на месец или 15 на тримесечие, можете да продължите да плащате на тримесечие.
Когато се изчислява корпоративен данък върху доходите, е важно да се разбере кой доход може да бъде признат за определен период и кой не. Зависи от начина, по който са разпознати. На парична основа доходите се записват в момента на получаване, разходите - в момента на отписване. При метода на начисляване и двете се вземат предвид по време на възникването, действителното време на прехвърлянето или отписването на пари не е важно.
Ако отчетният период завърши със загуба, няма нужда да плащате месечни авансови вноски за следващото тримесечие.
Освен това организацията има право да намали данъчната основа за текущия период с размера на загубата от предишния, но не повече от 50%. Докато правите това, водете записи на отрицателните резултати от работата.
Кога да платите корпоративен данък
Месечните авансови плащания се извършват не по-късно от 28-о число на текущия месец, тримесечно - не по-късно от 28-о число на месеца, следващ отчетния период, окончателните годишни плащания - до 28 март.
Кога и как да подавате декларации за данък върху доходите
Декларациите за данък върху дохода трябва да се подават въз основа на резултатите от първото тримесечие, шест месеца, девет месеца и една година. Предоставя се на инспекцията по местонахождението на организацията и всяко нейно отделно подразделение, ако те се намират в други региони.
Документът трябва да бъде подаден не по-късно от 28-о число на месеца, следващ отчетния период, годишната декларация трябва да бъде подадена до 28 март.
Прочетете също💸💸💸
- Как да плащам данъци: отговори на 12 най-важни въпроса
- Как да издадете приспадане на данък върху имуществото и да получите 260 000 рубли от държавата
- 12 вида доходи, от които не е нужно да плащате данък върху доходите на физическите лица
- Колко данъци всъщност плащате
- Всичко за застрахователните премии: върху какво се начислява, кой ги плаща и кога