Семинар по прилагането на PBU 18/02 "Счетоводство за изчисления на данък върху дохода" - курс 9990 рубли. от Специалист, обучение 8 ак. ч., Дата: 29 май 2023 г.
разни / / December 01, 2023
От 2020 г. организациите, прилагащи PBU 18/02 „Счетоводство за изчисления на корпоративен данък върху доходите“ са длъжни да го прилагат в нова редакция, която доближава руското счетоводство до международното стандарти. Отчитането за 2022 г. ще трябва да бъде изготвено, като се вземе предвид новото издание на този PBU. Важно нововъведение в PBU 18/02 е използването на метода на баланса за определяне на временни разлики, започвайки от 2020 г.
Като част от програмата на курса, ключовите аспекти на прилагането на PBU 18/02, формирането на балансовата и данъчната стойност на активите и пасивите и отразяването отсрочени данъчни активи и пасиви в счетоводството, източници на разлики между счетоводното и данъчното счетоводство и тяхното влияние върху сумата пристигна.
Курсът е приложен. Предназначен е за счетоводители, главни счетоводители, мениджъри, специалисти по финансово-счетоводни услуги и вътрешни одитори. Курсът ще представлява интерес за данъчни адвокати и данъчни консултанти. Курсът ще бъде полезен за професионалисти, които искат да усъвършенстват професионалните си познания по счетоводство и данъци.
Ще се научиш:
- Отразете отсрочени активи и пасиви в счетоводни сметки, като използвате PBU 18/02
- Определете финансовия резултат и изчислете данъка върху дохода в съответствие с PBU 18/02 съгласно новата редакция на PBU 18/02
- Отразете информация за изчисляването на данъка върху дохода във формулярите за счетоводна отчетност в новото издание на PBU 18/02
Ти ще знаеш:
- Какви фактори влияят върху състава на различията в оценката на приходите, разходите, активите и пасивите
- Характеристики на прилагането на PBU 18/02 в организациите
Водещ преподавател по теория и практика на счетоводството, основи на счетоводството за мениджъри, финансово-икономически анализ на дейността на предприятието, автоматизация на счетоводството (1C: Счетоводство 8.3) и други.
Носител на престижния сертификат „Червен сертификат на главен счетоводител” и международни сертификати ACCA DipIFR.
В часовете на Валери Георгиевич студентите се потапят в увлекателно пътешествие през теорията и практиката на счетоводството. Преподавателят с удоволствие споделя своите знания и опит, превръщайки учениците в активни участници в образователния процес. След неговите класове вие не само ще придобиете професия, но и ще намерите своето призвание в живота!
Валери Георгиевич е многостранен специалист в областта на икономиката. Започва кариерата си като преподавател по икономически дисциплини (валутни операции, кредитни сделки, ценни книжа, ценообразуване и счетоводство). Счетоводен и данъчен методолог, методолог по бюджетиране, финансов експерт. Има опит в внедряването на софтуерни продукти, опит в изготвянето на технически спецификации за бюджетиране и финансово управление, както и богат опит в обучението на клиенти в софтуерни продукти на платформата 1C: Enterprise 8.3".
Сред професионалните постижения на Валери Георгиевич е разработването на технически спецификации за автоматизация счетоводно, данъчно, управленско и финансово счетоводство и бюджетиране на предприятията строителен комплекс. Автор и съразработчик на софтуерни продукти, базирани на 1C: Enterprise 8.2: „Строителен предприемач 4.0. Финансов мениджмънт (изд. 3.0 - управлявани форми)", "Счетоводство на строителна организация (управляеми форми)" и "Управление на строителното производство" ("Строителен предприемач 3.0").
Експерт по финансово управление и бюджетиране в строителни организации. Като счетоводен методолог и финансов експерт Валери Георгиевич успешно ръководи създаването и автоматизирането на всички видове счетоводство в големи строителни организации. Участва в обучението на финансови директори и служители на финансовите служби по бюджетиране в строителството, като се започне от работния план (декомпозиция на оценки) и завършва с планово-фактически анализ на строителни проекти и финансово-икономически анализ на всички строителни дейности организации.
Като аспирант в катедрата по банково дело, Валери Георгиевич взема активно участие в международни научни и практически конференции и семинари. Успешно завършен годишен курс за обучение на учители „Съвременни образователни технологии”. Постоянно повишава квалификацията си по специалността си. И наскоро получих диплома за професионално обучение по програмата „Професионален 1C разработчик“.
Практикуващ преподавател по счетоводство и данъчно счетоводство. Тя има задълбочени познания и богат трудов опит и провежда занятията по спокоен начин, използвайки голям брой нагледни средства.
Под ръководството на този талантлив учител вие ще усвоите напълно учебния материал и ще станете първокласен специалист!
Тя е професионалист в своята област, с повече от 15 години опит по специалността си. Богатият опит в областта на счетоводството предполага отлична организация на работата на счетоводството и персонала на компанията, включително изготвянето и подаването на данъчни отчети органи и извънбюджетни фондове, взаимодействие с Федералната данъчна служба, Пенсионен фонд, Фонд за социално осигуряване, получаване на удостоверения и равнения от Федералната данъчна служба, подготовка на документи за насрещни и бюро одити, практическо приложение на PBU 18/02.
Сред многото постижения на Екатерина Викторовна можем да подчертаем възстановяването на счетоводството в строителната индустрия организация за периода на дейност 2003-2005г. - озеленяване и полагане на асфалтови настилки на територията SAO град Москва до получаване на проверен доклад и удостоверение за липса на дълг към бюджета. Веднага след възстановяването на счетоводството, организацията успешно премина одита в рамките на възстановения период на дейност.
Екатерина Викторовна има множество дипломи и сертификати за напреднало обучение, допълнително образование, което е получила по-специално в Руския икономически университет на името на Г.В. Плеханов. През 2018 г. тя премина професионално сертифициране в програмите „1C: Счетоводство 8“ и „ZUP“ в 1C. Интересът към темата и ежедневното следене на промените в счетоводното и данъчното законодателство й позволяват да предава само актуални знания и практики.
Модул 1. Основни задачи и цели на PBU 18/02 (0,5 ак. з.)
ЗАПОВЕД НА МИНИСТЕРСТВОТО НА ФИНАНСИТЕ на Руската федерация от 19 ноември 2002 г. N 114n (с измененията) от 20 ноември 2018 г. N 236n)
Връзката между счетоводството и данъчното счетоводство. Рационалност при прилагането на PBU 18/02.
Въздействие върху размера на нетните активи и размера на нетната печалба (загуба) на организацията за отчетния период
Модул 2. Основни понятия и методи за изчисляване на разликата (1 ак. з.)
Условен разход (условен приход) – понятие
Определяне на размера на условния разход (условен доход)
Текущ данък върху доходите – понятие
Избор на метод за отразяване на разликите между счетоводното и данъчното счетоводство.
Условен разход (условен доход) за данък общ доход
Постоянни и временни разлики
Формиране на отсрочени данъчни активи и пасиви и отразяването им в счетоводните сметки
Изчисляване на данък върху дохода в съответствие с PBU 18/02
Модул 3. Основни промени в PBU 18/02 „Отчитане на изчисленията на корпоративния данък“ (1.5 ac. з.)
Основната иновация в PBU 18/02 „Отчитане на изчисленията на корпоративния данък“ е използването на метода на баланса за определяне на временни разлики, започвайки от 2020 г.
Изясняване на определението за текущ данък върху дохода
Въвеждане на понятието „разход за данък върху дохода (приходи)“, отразяващ промените в икономическите ползи на организацията в връзка с данъчното облагане на печалбата и установяване на реда за нейното определяне като размер на текущ и отсрочен данък върху печалба
Нова процедура за определяне на временни разлики като разлики между отчетната стойност на актив (пасив) и неговата стойност, приета за данъчни цели
Нов списък на случаите, при които възникват временни разлики
Нови правила за признаване на отсрочени данъци
Нови изисквания към състава на показателите в отчета за финансовите резултати, уточняване на съдържанието на поясненията към счетоводния баланс и отчета за финансовите резултати. Промени, направени във формите за финансова отчетност (Заповед на Министерството на финансите на Русия от 2 юли 2010 г. № 66n (с измененията) от 19 април 2019 г N 61н). Задължително за използване при отчитане за 2020 г.)
Модул 4. Формиране на отсрочени данъчни активи и пасиви и отразяването им в счетоводните сметки. Сложни проблеми, възникващи при прилагането на PBU 18/02 (2.5 ac. з.)
Разлики в нормирането на разходите
Възникването на постоянни и временни разлики при осчетоводяване на амортизацията на имотите
Прилагане на PBU 18/02 при отписване на преки и непреки разходи
Осчетоводяване на сделки с безвъзмездно прехвърляне на ценности
Разходи, които не се вземат предвид за данъчни цели
Неразумни разходи
Провизии за съмнителни дългове
Пренасяне на загуби
Коригиране на грешки от минали години
Модул 5. Метод на баланса (1,5 ак. з.)
Основни определения. Връзка между активи (пасиви) и приходи (разходи)
Данъчна основа (данъчна стойност) на актив, пасив
Постоянни разлики. Временни разлики (облагаеми, приспадащи се)
Признаване на текущ и отсрочен данък
Случаи на признаване на отсрочен данък не в печалбата или загубата: отсрочени данъци при преоценка на дълготрайни активи; първоначално признаване на активи или пасиви, ако цената на актива или пасива не е взета предвид изцяло или частично за данъчни цели
Представяне и оповестяване на отсрочени данъци.
Преходен период
Модул 6. Характеристики на попълване на финансови отчети (баланс и отчет за финансовите резултати) при прилагане на новото издание на PBU 18/02 (1 ac. з.)
Алгоритъм за изчисляване на отсрочени данъци. Числен пример, илюстриращ алгоритъма за изчисляване на отсрочени данъци