За дистанционните работници се въвежда единна ставка на данъка върху доходите на физическите лица. Какво означава това за служители и работодатели

Президентът наскоро подписа закон, който установява единна данъчна ставка върху личните доходи за тези, които работят за руски компании от разстояние в Русия и в чужбина. В много случаи процентът ще бъде 13%, а при доход над 5 милиона годишно - 15%.

Промените ще засегнат работещите на трудов договор и тези, които предоставят услуги по договор. гражданско право. За първите нововъведенията ще влязат в сила от 2024 г., за вторите от 2025 г.

Нека да разберем какво ще се промени за служителите и техните работодатели и да разберем как компаниите могат да взаимодействат с напуснали колеги, за да не нарушават закона.

Какво ще се промени по отношение на плащането на данъци

Данъчният кодекс има позицияче данъчните чуждестранни лица трябва да плащат данък върху доходите на физическите лица в размер на 30%. За да загубите статут на жител, трябва да прекарате повече от 183 дни в годината извън страната - не непременно последователни. Следователно данъчните ставки бяха обсъждани много, тъй като сред руснаците през 2022 и 2023 г. имаше доста хора, които загубиха статута си.

На фона на 30 процента, 13 изглеждат добре, така че някои бяха доволни от закона. Но тук не всичко е толкова ясно. Много зависи какво е написал служителят трудов договор.

Ако документът не е посоченоче дадено лице изпълнява задължения в чужбина, тогава до загубата на пребиваване работодателят превежда 13% за него данък върху доходите на физическите лица, след загубата - преизчислява данъка върху всички доходи за годината в размер на 30%. Ако трудовият договор посочва чужда държава като място на работа, тогава компанията престава да бъде данъчен агент. Самият служител трябва да плаща вноски за себе си до загубата на пребиваване в размер на 13%. След отнемането на статута той не дължи нищо на тази държава.

Законът въвежда единна ставка. И някой ще плати 13% вместо 30%, а някой друг вместо нула. Но компаниите трябва да бъдат доволни от този подход, тъй като сега няма да е необходимо да се следи какво имат служителите с пребиваване и как да се изчисляват данъците им.

Как сега работодателят може да плати данък за напуснал служител?

Докато новите правила не влязат в сила, ще трябва да действаме по стария начин. Следователно, ако вашият служител ще ход, трябва да знаете за някои неща.

Документация

Лицето, с което компанията си сътрудничи по GPC, е свободно да се движи навсякъде. Трудовият договор е малко по-различна история. Министерството на труда периодично пише писмаче Кодексът на труда на Руската федерация не предвижда сключване на трудов договор с лица, които постоянно живеят в чужбина. Защото руските стандарти не достигат дотам, което означава, че компанията не е в състояние да осигури безопасни условия на труд. Но в кодекса няма забрана. А новият закон, който установява единна ставка на данъка върху доходите на физическите лица за работещите от чужбина, включително и по трудов договор, подсказва, че това е възможно.

Друго нещо е, че може да е удобно за работодателя да развали трудов договор със служител и да сключи GPC. Това ще плати по-малко застрахователни премиикоито ще обсъдим по-долу.

Ако служителят е останал същият при преместване, струва си да подпишете допълнително споразумение към трудовия договор и да посочите в него мястото на работа в чужбина. Това обаче се отнася само за тези, които са се преместили в друга държава преди много време. За тези, които си тръгват току що, няма смисъл да правят това: жителство ще се загуби само след шест месеца, а там новите норми вече ще работят. Въпреки това можете да играете на сигурно.

данъци

По-горе вече сме засегнали частично тази тема, но за да стане по-ясно, е по-добре да я обсъдим с примери.

Да имаме двама служители, напуснали страната на 1 януари. Документите на Вася (трудов договор или GPC) показват, че той работи от чужбина. Работното място на Коля не е определено.

За Коля данъчният агент е фирмата. Тя плаща за него данък върху доходите на физическите лица в размер на 13% до деня, в който той губи данъчно резидентство, тоест до 2 юли. След това счетоводният отдел ще удържи 30% от доходите му. Освен това ще преизчисли данъка от 1 януари по нова ставка и ще го удържи от новите заплати до 20% от тях. Ако до края на годината не успее да поддържа всички просрочени задължения с такова темпо, компанията ще прехвърли данните на данъчната служба. Остатъкът ще трябва да бъде изплатен на служителя през следващата година след уведомление от Федералната данъчна служба.

С Вася е по-лесно. Работи в чужбина по документи, а данъците са му главоболие. Фирмата не му удържа данък върху доходите на физическите лица. Той ще трябва сам да плати данъка за първите шест месеца, преди да подаде декларация 3-ДДФЛ. След загубата на данъчно пребиваване, Вася не трябва да плаща данъци на Руската федерация. Но може би е необходимо в страната домакин. Но компанията не трябва да се интересува.

Ако Коля беше напуснал страната не през януари, а през април и с него щеше да бъде сключено допълнително споразумение за работа в чужбина преди да замине, компанията през първите три месеца ще му начисли данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%, а след като загуби местожителството си, ще преизчисли данъка в размер на 30%. Защото законно той все още е получавал пари от източник в Русия и този доход се облага с данък съгласно тези правила.

Застрахователни премии

Както трудовият договор, така и споразумението за GPC предполагат, че компанията удържа застрахователни премии за дадено лице по една ставка - 30% от дохода. Но при трудов договор трябва да плащате допълнителни вноски за наранявания (0,2–8,5% в зависимост от класа на риск), но не и за GPC, освен ако не е посочено отделно в документа.