Какво представлява данъкът върху доходите на физическите лица и при какви ставки се изчислява
Работата си Образователна програма / / January 05, 2021
Какво представлява данъкът върху доходите на физическите лица и кой го плаща
Всичко става ясно от името: плаща се от лица, които получават пари от различни източници и трябва да споделят с държавата. Този данък се нарича още данък върху доходите или данък върху доходите на физическите лица. Платителите от своя страна са разделени на две групи.
Данъчни лица. Те включват хора, които живеят в Русия през по-голямата част от годината и печелят доходи тук и в чужбина.
Данъчни нерезиденти. Те получават доходи от източници в Русия, но харчат по-малко от 183 в странатаДанъчен кодекс на РФ Член 207 дни в 12 месеца (говорим за следващите последователни месеци, а не за календарната година). Има изключения. Онези, които са заминали в чужбина, все още са жители:
- да бъде третиран или да учат до шест месеца;
- за работа върху морски находища на въглеводороди;
- за военна служба;
- в командировка, ако говорим за държавни служители.
Гражданството няма значение по отношение на пребиваването.
Какви доходи се облагат с данък върху доходите на физическите лица
Данъкът се плаща върху доходи, получени в брой и в натура. Не може да бъде:
- всяко плащане за труд - заплата, такси и т.н.
- доходи от продажба на ценни книжа и имущество;
- доходи от наем на имоти;
- печалби от лотария, награди и подаръци от индивидуални предприемачи и организации, по-скъпи от 4 хиляди рубли;
- недвижими имоти, кола или ценни книжа, дарени не от близки роднини.
Някои доходи освободен от данъка върху доходите на физическите лица. На първо място, това са различни социални придобивки, субсидии и помощи, които трябва да подобрят финансовото състояние на получателя и също пенсии, стипендии, погасен дълг, имущество и акции, получени като подарък от близки роднини или наследство. Освен това не е нужно да плащате данък върху доходите от продажбата на апартамент и кола, които сте притежавали повече от три години. Има допълнително условие за жилище: то трябва да е уникално. Ако имате няколко апартамента, можете да продадете всеки от тях без данъци след пет години собственост.
Четене сега🔥
- Какво е секстинг и смята ли се за измама
Какви са ставките за данък върху доходите
За данъчнозадължени лица
Процентът по подразбиране е 13%Данъчен кодекс на РФ Член 224но има и изключения. Държавата иска да получава 35% от някои видове доходи. Те включват:
- Награди и печалби, както и подаръци от индивидуални предприемачи и организации, повече от 4 хиляди рубли.
- Приходи от депозити в рубла със ставка, която надвишава линията на рефинансиране с пет пункта (сега тя е 11%), или депозити в чуждестранна валута с лихва от 9%.
- Плащане за използване на пари на акционери на кредитни потребителски кооперации и лихви по заеми на земеделски кредитни потребителски кооперации. Данъкът се начислява само върху разликата между доходите по споразумението и според показателя „ставка на рефинансиране + 5%“.
- Спестявания от лихви при получаване на заем, ако това е материална помощ и (или) заемът се издава от работодател или друга взаимозависима организация. И отново, не се облага цялата сума, но разликата между лихвите по споразумението и реалния размер на лихвите е 9% за заем в чуждестранна валута или ⅔ от ставката на рефинансиране.
За нерезиденти
Данъчната ставка по подразбиране е 30%. Но отново има изключения:
- Данък от 15% се плаща върху дивиденти от дялово участие в руска организация.
- 13% от дохода се дава от чужденци, които работят по патент, висококвалифицирани специалисти, дошли да работят по договор, тези, които са се преместили в Русия по програмата за презаселване сънародници, членове на екипажа на руски кораби, бежанци и лица, получили временно убежище, както и жители на страните от Евразийския икономически съюз - Армения, Беларус, Казахстан и Киргизстан.
- Дивидентите по акции и акции на международни холдингови компании, които са публични, се облагат с 5%.
Какви данъчни облекчения има за данъка върху доходите на физическите лица
Това са всякакви удръжки. Например, ако сте продали апартамент или кола, които сте притежавали за по-малко от три години, трябва да платите 13% от получените пари. Можете обаче да намалите облагаемия си доход със законоустановена сума. За жилище е 1Раздел 220. Намаления на данъка върху имуществото милиона, за кола - 250 хиляди. Така че, ако сте купили апартамент за 2 милиона, можете да се възползвате от приспадането и да платите данък само за 1 милион.
За жилище Има още едно снизхождение: ако сте продали апартамент за 2 милиона и сте го купили за 1,5 милиона, тогава доходът е равен на разликата между тези цифри. Данъкът се плаща само от 500 хиляди. Ако сте го продали по-евтино, отколкото сте го купили, изобщо няма да се налага да плащате данък. Важно е само да имате документи, които потвърждават разходите - проверка от разработчика или разписка от продавача.
Освен това има отчисления, свързани с житейските ви обстоятелства, които ви позволяват да върнете данъка върху доходите на физически лица частично или изцяло. Ето какви са те:
- Имот - когато купувате жилище, строите къща, изплащате лихва по ипотечен кредит, изкупувате имота си за общински и държавни нужди.
- Стандарт - за родители и осиновители, хора с увреждания, герои на Русия, ликвидатори на аварията в Чернобил.
- Социални - за обучение, лечение, благотворителност, осигуряване, включително недържавна пенсия.
- Инвестиция - ако сте кредитирали пари по индивидуална инвестиционна сметка.
- При пренасяне на загуби от операции с ценни книжа, деривативни финансови инструменти, от участие в инвестиционно партньорство.
За повече подробности прочетете голямото статия Lifehacker за данъчните облекчения.
Как се плаща данък върху доходите на физическите лица
Работодателят плаща данък върху официалните заплати и хонорари. В този случай самият човек няма нужда да прави нищо. От останалата част от дохода трябва сами да прехвърлите данъка върху доходите на физическите лица.
Ако работодателят плаща данък върху доходите
За повечето руснаци няма нужда да плащат данък сами. Както бе споменато по-горе, работодателят плаща данък върху доходите на физическите лица от официалните доходи. Той приспада 13% от натрупаната сума на печалбата, остатъка дава на служителя и прехвърля NFDL на данъчната служба. Трябва да превеждате пари веднъж месечно в деня на заплата или на следващия ден.
Важно е отчетният период за данък върху доходите на физическите лица да не е месец, а година. Следователно данъчната основа се изчислява на база начисление: данните за текущия месец се добавят към резултата от предходния месец. Това се прави за точността на изчисленията. Данъкът върху доходите се плаща в пълни рубли, без копейки. Поради такова закръгляване в края на годината, допълнителна рубла може да бъде загубена или обходена. Това е дреболия за цял живот, но за доклад това е критична стойност.
Освен това работодателят е отговорен за данъка върху доходите на физическите лица, платен за служителя. За това има два документа:
- 2 - данък върху доходите на физически лица - отчет за доходите;
- 6 - NDFL - изчисляване на сумите на данъка върху доходите на физическите лица, изчислени и удържани от данъчния агент (т.е. работодателя).
2 - данък върху доходите на физическите лица се подава във Федералната данъчна служба веднъж годишно до 1 март. 6-NDFL - за първото тримесечие преди 30 април, шест месеца преди 31 юли, за три тримесечия преди 31 октомври и за годината преди 1 март.
Ако дадено лице плаща данък върху доходите самостоятелно
Това се прави веднъж годишно. Първо, доходът трябва да бъде отчетен. За това се подава декларация с 3 NDFL в данъчната служба. Трябва да го изпратите преди 30 април на годината, следваща тази, в която сте получили парите. Ако тази дата се пада в уикенд, денят X се премества към следващия работен ден.
Lifehacker има подробна информация инструкциякак да подадете декларация, включително онлайн - без SMS, но с регистрация.
Начисленият данък трябва да бъде платен до 15 юли. Колко - ще разберете след попълване на декларацията. Ако го направите онлайн (и това е най-лесният начин, така че няма смисъл да го правите по различен начин), цифрата ще се генерира автоматично.
Ако получавате заплата и декларирате някакъв друг доход, трябва да платите данък само върху последния. Работодателят вече го е превел от заплатата.
Какво се случва, ако не платите данък върху доходите
Тъй като платецът на данъка е физическо лице, отговорността за неплащането пада главно върху него. Работодателят може да бъде глобенДанъчен кодекс на РФ Член 123 за недобросъвестно действие като данъчен агент. В някои случаи от него ще се взима допълнителен данък.Данъчен кодекс на РФ Член 226 - ако преди това не го е запазил изцяло.
Но в повечето случаи физическото лице все пак ще бъде принудено да плати данъка. Възможни са и допълнителни санкции.
Наказания
Укриването на данъци може да бъде глобено с 20%Данъчен кодекс на РФ Член 122 от непогасената сума. И ако е възможно да докажете, че сте го направили нарочно, санкциите ще бъдат 40%.
Ще бъдете таксувани с 5% за неподаване на данъчна декларацияДанъчен кодекс на РФ Член 119 от неплатената сума на данъка за всеки месец закъснение, но не по-малко от 1000 рубли и не повече от 30% от дължимата сума.
Наказание
За всеки ден забавяне на данъчните плащания ще трябва да платите неустойка - 1/300 от ставката за рефинансиране на Централната банка. Сега е 0,02%.
Наказателна отговорност
Човек, който дължи повече от 900 хиляди за три години, може да чакаНаказателен кодекс Член 198 глоба от 100-300 хиляди рубли (понякога - доход за период от 18 месеца до три години), или до една година принудителен труд, или до шест месеца арест, или до една година затвор.
Прочетете също📄📌💸
- Какво всъщност печелите с черна заплата
- 7 бонуса от държавата, които да ви помогнат да изплатите ипотеката си
- Как да плащам по-малко данъци
- Данък върху продажбата на апартаменти: кога да платите и как да намалите
- Колко данъци всъщност плащате